Modelo 303 - El pago fraccionado del IVA

El Modelo 303 es el formulario utilizado por empresas y autónomos para cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) ante la Hacienda pública. Este formulario se utiliza para realizar la autoliquidación fraccionada del IVA de manera trimestral.

En términos simples, el Modelo 303 se emplea para reportar y pagar a Hacienda el IVA acumulado en las facturas emitidas a los clientes durante el trimestre. Es decir, permite calcular la diferencia entre el IVA cobrado por los bienes o servicios vendidos y el IVA pagado por los gastos relacionados con la actividad empresarial o profesional.

Podemos ayudarte.

En Ródenas Abogados somos abogados especialistas en asesoría fiscal. Si necesitas un despacho con amplia experiencia en presentación de impuestos, contacta con nosotros e infórmate sin compromiso. 

¿Qué es el modelo 303?

El Modelo 303, también conocido como autoliquidación de IVA, liquidación del IVA trimestral o simplemente modelo IVA 303, es un formulario utilizado para realizar la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Aunque este formulario cuenta con más de ochenta casillas, su cumplimentación es relativamente sencilla. En España, aproximadamente el 90% de los autónomos deben presentar esta declaración.

El modelo 303 debe ser presentado ante la Hacienda pública por todos los comerciantes y empresarios que emiten facturas a sus clientes con IVA. Se debe presentar en los siguientes casos:

  1. Sin actividad o a cero: Aunque no se haya tenido actividad durante un trimestre, es obligatorio presentar el modelo 303. Esto incluye situaciones donde el resultado sea que no se pague ni se reciba devolución alguna.
  2. A ingresar o positivo: En estos casos, corresponde realizar un pago, ya que el resultado de la declaración es a favor de Hacienda.
  3. Compensar: Si el resultado de la declaración es a favor del declarante, se puede optar por dejar el saldo a favor guardado para su compensación en futuras declaraciones trimestrales.
  4. A devolver o negativo: Sucede cuando el resultado de la declaración del cuarto trimestre resulta a favor del contribuyente y Hacienda debe devolver el dinero.

¿Quién tiene que presentar el modelo 303?

El modelo 303 debe ser presentado trimestralmente por todo empresario o profesional autónomo que realice una actividad sujeta a IVA, independientemente de su tipo y del resultado de la declaración.

Esta obligación incluye a diversos tipos de entidades, como autónomos, cooperativas, sociedades, asociaciones, y sociedades civiles, entre otros. También deben presentarlo los promotores inmobiliarios y los arrendadores de bienes o inmuebles.

Las excepciones a esta obligación se aplican a las actividades exentas de IVA, como los servicios educativos, sanitarios, médicos, psicológicos, y de formación, entre otros. En estos casos, al no afectar el IVA a las facturas emitidas a los clientes, no es necesario presentar el modelo 303.

Incluso los autónomos y empresarios que tributan por el régimen de prorrata y tienen actividades sujetas y no sujetas a IVA, deben presentar el modelo 303.

¿Cuándo debe presentarse el modelo 303 AETA?

El modelo 303 es una declaración trimestral, por lo que el calendario fiscal establece las siguientes fechas límite de presentación:

  • Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril. Deben incluirse las facturas emitidas entre enero y marzo.
  • Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio. Se deben declarar las facturas correspondientes a abril, mayo y junio.
  • Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre. Se incluirán las facturas de julio, agosto y septiembre.
  • Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero. Deben declararse las facturas emitidas entre octubre y diciembre.

Para las declaraciones online con resultado positivo (a pagar), es decir, aquellas en las que se debe abonar un cuantía a Hacienda, se cuenta con 5 días menos de plazo si se domicilia el pago en una cuenta corriente. Por lo tanto, el plazo límite sería antes del 15 de abril, julio, octubre y el 25 de enero, respectivamente.

Cuando el último día para la presentación del modelo 303 coincide con un festivo, sábado o domingo, el vencimiento se traslada al primer día hábil siguiente.

¿Cómo se presenta el modelo IVA 303?

La presentación del modelo IVA 303 trimestral puede realizarse de dos maneras: de forma presencial en la Agencia Estatal de Administración Tributaria o de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. A partir del 1 de enero de 2023, según lo establecido en la Orden HFP/1395/2021 con fecha 9 de diciembre, la presentación telemática será la única opción disponible.

Para realizar la presentación telemática del modelo 303 en la agencia tributaria, se requiere la Clave PIN o el Documento Nacional de Identidad electrónico. Las empresas grandes, las sociedades de responsabilidad limitada, las anónimas y los grandes contribuyentes están obligados a utilizar la firma electrónica.

Modelo 303 ¿Cómo rellenarlo?

El modelo 303 requiere una serie de datos para su cumplimentación, los cuales son solicitados por la Agencia Tributaria:

  1. Datos identificativos del declarante: Aquí se incluye la razón social, apellidos y nombre, ejercicio fiscal, Documento Nacional de Identidad y período correspondiente.
  2. Sección de devengo: En esta parte se responden algunas preguntas relacionadas con la actividad desarrollada, como si se está en concurso de acreedores, si se tributa bajo el régimen simplificado, o si se es parte del régimen de caja o del registro de devolución mensual (REDEME).
  3. Sección de liquidación: Esta es la sección principal, donde se detallan las operaciones con el IVA:
    • IVA devengado: Aquí se registra el IVA cobrado mediante facturas a los clientes, así como el IVA deducible pagado a proveedores. Se divide en diferentes casillas según el régimen fiscal y el tipo de operaciones.
    • IVA deducible: Se detallan las cuotas soportadas en operaciones interiores, importaciones e intracomunitarias, así como las compensaciones y regularizaciones correspondientes.
    • Régimen simplificado de IVA: Se reflejan las operaciones sujetas a este régimen.
  4. Sección de información adicional: Aquí se incluye cualquier información relevante adicional.
  5. Sección de compensación: Se utiliza para indicar la compensación en caso de que el importe resulte negativo, para que Hacienda lo aplique en el siguiente trimestre.
  6. Sección de sin actividad: Se marca cuando no ha habido actividad económica durante todo el trimestre.
  7. Sección de devolución: Se utiliza para solicitar la devolución de un importe negativo a Hacienda.
  8. Sección de ingreso: Se incluye el número de cuenta donde Hacienda realizará el cobro del IVA.
  9. Sección complementaria: Se utiliza únicamente en caso de hacer una declaración complementaria.

Al acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, se debe seleccionar el modelo IVA 303 para iniciar la declaración. Luego, se completa cada sección con la información correspondiente, organizando adecuadamente los datos y separando el IVA según el tipo impositivo y las operaciones realizadas.

¿Cómo descargar el modelo 303 de Hacienda?

Para descargar el modelo 303 de Hacienda, se proporciona aquí solo con fines informativos. Sin embargo, para su descarga, impresión y cumplimentación, es necesario acceder al sitio web oficial de la Agencia Tributaria.

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

Llámenos sin compromiso
Scroll al inicio