Modelo 111 - Retenciones e ingresos a cuenta

El Modelo 111 es el formulario utilizado para declarar e ingresar las retenciones trimestrales efectuadas a profesionales, empresarios y trabajadores. Tanto empresas como personas autónomas que hayan realizado retenciones durante el trimestre están obligadas a presentar el Modelo 111.

Las condiciones para la presentación del Modelo 111 están estipuladas en el artículo 74 del Reglamento del Impuesto. Es imperativo seguir las instrucciones detalladas en dicho artículo al momento de realizar la presentación.

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¿Qué es el modelo 111?

El Modelo 111 es un formulario perteneciente a Hacienda utilizado para la liquidación trimestral, que deben presentar tanto las empresas como los autónomos. En este formulario se declaran las retenciones realizadas a trabajadores, profesionales o empresarios a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) durante el trimestre.

El modelo 111 de Hacienda es una declaración informativa, lo que significa que se informa a Hacienda sobre las retenciones practicadas a profesionales durante el trimestre.

Esta declaración incluye las retenciones de IRPF que un autónomo o una empresa aplica a las nóminas de sus trabajadores o a las facturas recibidas de proveedores. Estas retenciones se descuentan en el momento, pero deben ser pagadas a Hacienda cada tres meses.

Modelo 111 de IRP ¿para qué sirve?

El Modelo 111 se utiliza para ingresar las retenciones realizadas en cualquier factura o nómina. Se trata de un instrumento recaudatorio que Hacienda utiliza para este fin específico donde los autónomos y las empresas declaran las retenciones que han efectuado.

Las retenciones pueden aplicarse a diferentes conceptos, como determinadas ganancias patrimoniales, facturas emitidas a profesionales, nóminas abonadas a trabajadores, premios e imputaciones de renta. En resumen, el Modelo 111 permite a Hacienda obtener la información necesaria sobre las retenciones realizadas por autónomos y empresas en diversos tipos de transacciones financieras.

Estos datos también pueden ser obtenidos de los libros contables, siempre y cuando estén debidamente llevados. Es fundamental completar el modelo con precisión y sin errores, ya que Hacienda no acepta declaraciones de la renta incorrectas.

¿Quién debe presentar modelo 111?

El Modelo 111 debe ser presentado por cualquier autónomo individual o empresa que haya realizado retenciones en cualquiera de las siguientes situaciones:

  1. Premios obtenidos en juegos y concursos.
  2. Rendimientos generados por el trabajo, como finiquitos o nóminas, incluso si el IRPF resultante es cero.
  3. Ganancias patrimoniales derivadas del aprovechamiento forestal en montes de dominio público.
  4. Rendimientos procedentes de actividades económicas, tales como actividades ganaderas, profesionales, agrícolas y forestales. También se incluyen las actividades empresariales sujetas a retención del 1%, así como los rendimientos de propiedad industrial o intelectual, entre otras.
  5. Cesión de imagen y ciertas contraprestaciones originadas por la cesión de derechos de imagen, bajo el régimen especial de imputación de rentas.

¿Cuándo se tiene que presentar modelo 111?

El Modelo 111 es una declaración obligatoria que debe presentarse y pagarse dentro de los primeros 20 días posteriores al cierre de cada trimestre natural. Este pago corresponde a los ingresos y retenciones a cuenta generados durante el trimestre natural inmediatamente anterior.

El calendario de pagos es el siguiente:

  • El primer trimestre debe pagarse entre el 1 y el 20 de abril, ambos inclusive.
  • El segundo trimestre tiene un plazo de pago entre el 1 y el 20 de julio, ambos inclusive.
  • Para el tercer trimestre, el plazo de pago va del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
  • En el cuarto trimestre, la presentación del Modelo 111 debe realizarse entre el 1 y el 20 de enero, ambos inclusive.

Si el último día del plazo coincide con un día festivo, sábado o domingo, se extiende hasta el siguiente día hábil.

Las Administraciones públicas con un presupuesto anual superior a 6 millones de euros y las grandes empresas tienen la opción de presentar el Modelo 111 de forma mensual. En este caso, el plazo es dentro de los primeros 20 días naturales del mes siguiente al período de autoliquidación mensual correspondiente.

¿Cómo presentar Modelo 111?

Para presentar el Modelo 111, dispones de dos opciones: electrónica o en papel.

  1. Presentación electrónica: Puedes realizarla a través del portal web de la Agencia Tributaria. Para ello, necesitarás identificarte con firma digital, utilizando tu Documento Nacional de Identidad o un certificado electrónico. Las personas físicas también pueden optar por la Clave PIN.
  2. Presentación en papel: Debes descargar el Modelo 111 desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Luego, puedes imprimirlo y presentarlo en alguna entidad colaboradora autorizada.

En caso de que el resultado del Modelo 111 sea negativo, deberás presentarlo en la Delegación correspondiente.

Es importante tener en cuenta que la presentación telemática del Modelo 111, ya sea por parte de autónomos o empresas, debe cumplir con ciertos procedimientos y condiciones establecidos en la Orden HAP/2194/2013, emitida el 22 de noviembre. Esta orden regula los procedimientos generales y condiciones para la presentación de ciertas declaraciones informativas y autoliquidaciones de naturaleza tributaria.

¿Qué ocurre cuando se hace la presentación Modelo 111 fuera de plazo?

Cuando se realiza la presentación del Modelo 111 fuera del plazo establecido, se enfrenta a sanciones económicas que aumentan progresivamente conforme pasa el tiempo. La presentación tardía puede ser debida a la necesidad de corregir un error, pero conlleva consecuencias financieras.

Las sanciones por presentar el Modelo 111 fuera de plazo ante la Agencia Tributaria son las siguientes, si no hay un requerimiento previo por parte de Hacienda:

  1. Si la presentación se realiza en menos de tres meses después del plazo, se aplica un recargo del 5 %.
  2. Para presentaciones entre tres y seis meses fuera del plazo, el recargo será del 10 %.
  3. Si la presentación se realiza entre seis y doce meses después del plazo, el recargo será del 15 %.
  4. En casos de presentación con más de doce meses de retraso, el recargo será del 20 %.

Si la Agencia Tributaria detecta el incumplimiento antes de que se realicen los pagos en los plazos establecidos, se aplican otras sanciones:

  • Por infracción leve, se impone una sanción del 50 % de la cantidad que no se ingresó.
  • En casos de infracciones graves, la sanción es del 100 % de la cantidad que no se ingresó.
  • Para infracciones consideradas como muy graves, la sanción es del 150 % de la cantidad que no se ingresó.

Es fundamental tener en cuenta que el Modelo 111 no admite aplazamientos, por lo que la cantidad completa debe ser pagada en el momento de la presentación.

¿Cómo se rellena el Modelo 111?

El Modelo 111 consta de cuatro partes:

Parte 1: Espacio reservado para la etiqueta de presentación. En caso de no contar con ella, se deben proporcionar los datos solicitados.

Parte 2: Correspondiente al devengo, donde se indica el año natural y el trimestre al que corresponde la declaración (1T, 2T, 3T, 4T).

Parte 3: Se refiere a la liquidación y consta de cinco subdivisiones:

  1. Rendimientos del trabajo: Se incluyen las retenciones de IRPF relacionadas con salarios y nóminas, con seis casillas para proporcionar la información.
  2. Rendimientos de actividades económicas: Se incluyen las retenciones de IRPF relacionadas con servicios profesionales prestados durante el trimestre.
  3. Premios por participación en concursos, rifas, etc.: Se indican los premios sujetos a retenciones de IRPF, tanto en especie como en metálico.
  4. Ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal en montes públicos: Se incluyen los gastos originados por este aprovechamiento, representando ganancias patrimoniales.
  5. Contraprestaciones por cesión de derechos de imagen: Se indican los gastos por cesión de derechos de imagen, con una retención del 24%.

Total de la Liquidación: Se suma el total de las retenciones indicadas en las casillas anteriores.

Parte 4: Corresponde al ingreso, donde se indica el resultado final de la declaración. En caso de ser negativo, se marca el apartado correspondiente con una X.

Cómo descargar el modelo 111 de Hacienda

Para obtener el Modelo 111 de Hacienda, se debe acceder al sitio web oficial de la Agencia Tributaria. El modelo aquí reproducido tiene fines puramente informativos:

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